FBAR(Foreign Bank Account Report)는 한국 금융계좌 합계가 연중 하루라도 $10,000을 초과한 미국 시민권자·영주권자라면 반드시 신고해야 하는 미국 재무부 의무 보고입니다. 2025년 귀속분 신고 마감일은 2026년 4월 15일(자동연장 10월 15일)이며, 미신고 적발 시 건당 최대 $10,000의 벌금이 부과됩니다. 한국과 미국은 2016년부터 금융계좌 정보를 자동 교환하고 있어 적발 가능성이 높습니다. 지금 바로 신고 대상 여부를 확인해 보세요.
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FBAR 신고 대상 확인하기
미국 시민권자·영주권자·세법상 거주자 중 해외 금융계좌 합계가 연중 하루라도 $10,000을 초과하면 신고 대상입니다. 은행·증권·펀드·현금가치 보험·퇴직연금 계좌까지 모두 합산합니다.
FBAR 신고 의무자는 미국 시민권자, 영주권자, 그리고 183일 체류 테스트를 통과한 세법상 미국 거주자(Resident Alien)입니다. 거주 국가와 관계없이 적용되므로 한국에 사는 시민권자·영주권자도 동일하게 신고 의무가 있습니다. 신고 기준은 개인별 합산액으로, 부부인 경우 각자 신고해야 합니다(FBAR는 합산 신고 불가).
| 조건 | 기준 |
|---|---|
| 신고 대상자 | 미국 시민권자, 영주권자, 세법상 거주자 (한국 거주자 포함) |
| 신고 기준 금액 | 연중 한 시점이라도 해외 금융계좌 합계 $10,000 초과 (약 1,400만 원) |
| 신고 대상 계좌 | 은행, 증권, 펀드, 퇴직연금(IRP 제외), 현금가치 생명보험, 연금 계좌 |
| 신고 제외 | 부동산·자동차 등 실물자산, 미국 은행의 해외 지점 계좌(예: 신한은행 뉴욕지점) |
| 2025년 귀속분 마감 | 2026년 4월 15일 (자동연장 시 2026년 10월 15일) |
본인 명의 계좌뿐만 아니라 법인 계좌에 서명 권한(Signature Authority)이 있는 경우도 신고 대상에 포함됩니다. 한국에 있는 씨티은행 지점 계좌는 미국 외 금융기관으로 분류되어 신고 대상이며, 미국에 있는 신한은행 지점은 제외됩니다 (미국 재무부 FinCEN 공식 기준).
신고 서류 및 계좌 정보 준비하기
그렇다면 실제 신고 전에 무엇을 준비해야 할까요? FinCEN Form 114에는 각 계좌별로 정확한 정보를 기입해야 하므로 사전 준비가 중요합니다.
⚠️ 계좌 정보 수집 시 주의사항
주의 1: 연말 잔액이 아닌 연중 최고 잔액(Maximum Value)을 기재해야 합니다.
→ 해결법: 각 은행·증권사 앱에서 ‘거래내역 조회’로 연중 최고 잔액 날짜를 확인하세요.
주의 2: 외화 금액은 미국 재무부 기준 12월 31일 환율로 USD 환산해야 합니다.
→ 해결법: 미국 재무부 공시 연말 환율(Treasury Reporting Rates of Exchange)을 사용하세요.
주의 3: FBAR와 FATCA Form 8938은 별도 신고입니다. FBAR만 제출해도 8938 의무가 사라지지 않습니다.
→ 해결법: 단일 납세자 기준 연중 최고 $75,000 초과 시 8938도 별도로 IRS에 제출하세요.
준비해야 할 정보는 금융기관 이름·주소·계좌번호·계좌 유형·연중 최고 잔액(USD 환산)입니다. 계좌가 여러 개일 경우 각각 별도로 기재해야 하며, 25개 이상이면 금융기관 명세 생략이 가능하나 기록은 보관해야 합니다 (FinCEN 공식 지침). 신고 후 최소 5년간 관련 기록을 보관해야 합니다.
FinCEN 전자신고 진행하기
FBAR는 반드시 BSA 전자신고 시스템(bsaefiling.fincen.gov)에서 전자 제출해야 합니다. 개인 신고자는 계정 가입 없이 ‘No Registration’ 옵션으로 즉시 신고 가능합니다.
FBAR는 종이 신고가 불가능하며 반드시 온라인 전자신고만 허용됩니다(FinCEN 2013년 이후 의무화). 신고 절차는 다음과 같습니다.
| 순서 | 단계 | 설명 |
|---|---|---|
| 1 | 신고 사이트 접속 | bsaefiling.fincen.gov 접속 → “FinCEN Form 114” 선택 |
| 2 | 개인정보 입력 | 이름, 납세자 번호(SSN/ITIN), 생년월일, 주소 입력 |
| 3 | 계좌 정보 입력 | 금융기관명·주소·계좌번호·유형·연중 최고 잔액(USD) 각 계좌별 입력 |
| 4 | 전자서명 및 제출 | “Sign the Form” 클릭 → 확인 후 제출 (PIN 불필요) |
| 5 | BSA 확인번호 저장 | 제출 즉시 BSA Identifier 발급 — 이메일 수신 후 5년간 보관 |
회계법인이나 세무사 등 대리인이 신고하는 경우에는 BSA 전자신고 시스템에 별도 계정을 등록해야 합니다. Adobe Reader가 설치된 데스크톱 브라우저에서 신고해야 하며, 모바일 기기는 지원되지 않습니다(FinCEN BSA E-Filing System 공식 안내).
미신고 벌금과 자진신고 절차 확인하기
직접 확인해보니 FBAR 벌금 조항이 생각보다 훨씬 가혹합니다. 고의성 여부에 따라 결과가 크게 달라지므로 반드시 숙지해야 합니다.
FBAR 미신고 벌금은 고의적 위반(Willful Violation)의 경우 미신고 계좌 잔액의 50% 또는 $100,000 중 큰 금액이 건당 부과되며, 형사처벌도 병과될 수 있습니다. 비고의적 위반(Non-Willful Violation)은 건당 최대 $10,000이며, 물가 인상분 반영 시 2026년 기준 약 $16,536 수준입니다 (FinCEN 공식 벌금 고시 기준). 한미 금융정보 자동 교환 협정이 2016년부터 운영 중이어서 IRS는 한국 금융계좌 정보를 이미 수신하고 있습니다.
과거 신고를 누락했다면 아래 자진신고 프로그램을 활용할 수 있습니다.
| 구분 | 해외 거주자 | 미국 거주자 |
|---|---|---|
| 프로그램명 | SFOP (Streamlined Foreign) | SDOP (Streamlined Domestic) |
| 거주 조건 | 최근 3년 중 1년이라도 330일 이상 해외 거주 | 미국 거주자 |
| 벌금 감면 | FBAR 벌금 전액 면제 | 최고 잔액의 5% 패널티 납부 |
| 제출 내용 | 최근 3년 세금신고 + 최근 6년 FBAR 신고 | 최근 3년 세금신고 + 최근 6년 FBAR 신고 |
자진신고 프로그램은 IRS에서 먼저 연락이 온 이후에는 이용이 불가능합니다. 과거 누락분이 있다면 IRS 감사 시작 전에 반드시 자진 신고하는 것이 유리합니다 (IRS Streamlined Procedures 공식 안내).
📋 30초 정리 – FBAR 신고 핵심 체크
✓ 2025년 귀속분 마감: 2026년 4월 15일 (자동연장 2026년 10월 15일)
✓ 신고 방법: bsaefiling.fincen.gov → FinCEN Form 114 전자신고 (무료)
✓ 미신고 벌금: 비고의 최대 $10,000 / 고의 계좌잔액 50% 또는 $100,000 중 큰 금액
✓ 주의: FBAR ≠ FATCA Form 8938 — 각각 별도 신고 필수
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한국에 살고 있는 미국 시민권자도 FBAR를 신고해야 하나요?
네, 반드시 신고해야 합니다. FBAR는 거주 국가와 관계없이 미국 시민권자·영주권자 전원에게 적용됩니다. 한국에 거주하더라도 한국 금융계좌 합계가 연중 하루라도 $10,000을 초과했다면 신고 의무가 있습니다. 미국과 한국은 2016년부터 금융계좌 정보를 자동 교환하고 있어 미신고 시 적발 가능성이 높습니다.
FBAR를 오랫동안 신고 안 했는데 지금 자진신고하면 벌금이 줄어드나요?
네, 가능합니다. IRS의 간소화 자진신고 절차(Streamlined Procedures)를 이용하면 비고의성을 입증하는 사유서와 함께 최근 3년분 세금신고, 최근 6년분 FBAR를 한꺼번에 제출해 벌금을 대폭 감면받을 수 있습니다. 단, IRS에서 먼저 연락이 온 이후에는 이 프로그램을 이용할 수 없으므로 가능한 한 빨리 자진신고하는 것이 중요합니다.
FBAR와 FATCA Form 8938은 같은 건가요? 하나만 내면 되나요?
다른 신고입니다. FBAR(FinCEN Form 114)는 미국 재무부 FinCEN에 제출하며 신고 기준은 $10,000입니다. FATCA Form 8938은 IRS에 세금신고서와 함께 제출하며 단일 납세자 기준 연말 $50,000(연중 최고 $75,000) 초과 시 의무가 생깁니다. 두 요건을 모두 충족하면 각각 별도로 신고해야 하며, FBAR를 제출했다고 8938 의무가 사라지지 않습니다.