해외 ETF를 팔아 생긴 수익은 연 250만원까지 공제되고, 초과분에는 22% 세율이 적용된다.
단, 이 기준은 나스닥·뉴욕거래소 등 해외 증시에 직접 상장된 ETF에만 적용되며, 국내 증시에 상장된 해외지수 추종형 ETF(코덱스·타이거 미국반도체 등)는 배당소득세 15.4%가 별도로 적용된다.
지금부터 계산 공식과 계산기, 신고 시 놓치기 쉬운 함정까지 정리한다.
해외 ETF 양도소득세 계산 공식과 계산기
계산 공식은 (매도금액 – 매수금액 – 필요경비 – 250만원 공제) × 22%다.
※ 참고용 어림 계산이며, 실제 세액은 국세청 홈택스 신고 기준이 우선합니다. 올해 다른 해외주식·ETF 매도 손익이 있다면 반드시 합산해서 계산해야 합니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 과세 대상 | 해외 증시 직상장 ETF 매매차익 (예: SOXX, SMH 등 미국 거래소 상장 반도체 ETF) |
| 공제 | 연 250만원 (해외주식+해외ETF 전체 합산 1회) |
| 세율 | 22% (양도소득세 20% + 지방소득세 2%) |
이 표에서 눈여겨볼 부분은 '해외 증시 직상장'이라는 조건이다. 같은 반도체 ETF라도 어느 거래소에 상장돼 있느냐에 따라 적용 세법이 완전히 갈린다.
정확한 금액은 국세청 홈택스에서 최종 확인할 수 있다.
🏛️ 국세청 홈택스에서 신고하기 →
양도소득과세표준 신고 · 매년 5월 1일~31일
반도체 ETF, 다 같은 세금이 아니다
반도체 ETF를 매도하면 누구나 250만원 공제와 22% 세율이 적용된다고 생각하기 쉽다. 하지만 이는 절반만 맞는 이야기다.
많은 투자자가 '반도체 ETF = 250만원 공제, 22% 세율'로 알고 있다. 실제로는 국내 증권사 MTS로 쉽게 살 수 있는 코덱스·타이거 계열의 미국 반도체 ETF는 국내 거래소(KRX)에 상장된 상품이다.
국내 거래소에 상장된 ETF는 투자 대상이 해외 지수라 해도 세법상 신탁형 펀드로 분류된다. 이 경우 매매차익과 보유기간 동안의 과표기준가 상승분 중 적은 금액에 배당소득세 15.4%가 원천징수되며, 250만원 공제 자체가 적용되지 않는다.
250만원 공제·22% 양도소득세가 적용되는 쪽은 미국 나스닥이나 뉴욕거래소에 직접 상장된 ETF(SOXX, SMH 등)를 해외 증권사 또는 국내 증권사의 '해외주식' 메뉴로 직접 매매한 경우다. 계좌 잔고 화면에 원화가 아닌 달러로 평가금액이 표시된다면 이 경우일 가능성이 높다.
즉 같은 '반도체 ETF 투자자'라도 어떤 계좌·어떤 메뉴로 매수했는지에 따라 세금 신고 의무 자체가 달라진다. 계산기를 돌리기 전에 보유 중인 ETF가 해외 직상장 상품인지부터 확인하는 것이 순서다.
신고 안 하면 어떻게 될까, 놓치기 쉬운 함정
해외주식은 국내주식과 달리 자동 원천징수가 되지 않아 투자자가 직접 신고해야 한다.
신고 기한은 매도한 해의 다음 해 5월 1일부터 31일까지다. 미신고 시 산출세액의 20%, 축소신고 시 축소분의 10%, 납부가 늦으면 하루 0.022%의 가산세가 붙는다.
환율은 실제 환전한 날의 환율이 아니라 매수·매도 결제일(통상 T+2일) 기준환율로 환산한다. 주가가 올라도 환율이 떨어지면 세금이 줄어들 수 있고, 반대의 경우도 있다.
혹시 "올해 수익이 250만원을 넘는지 애매하다"면, 한 증권사가 아니라 이용 중인 모든 증권사의 해외 ETF·해외주식 매도 손익을 전부 합산한 값을 기준으로 판단해야 한다. 여러 계좌를 쓰는 투자자가 가장 자주 놓치는 부분이다.
보유 중인 ETF가 해외 직상장인지부터 확인한 뒤, 계산기로 어림 세액을 잡고 홈택스에서 최종 신고하면 된다.
이 글의 수치는 2026년 7월 기준입니다. 변경 시 공식 사이트에서 최종 확인하세요.
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국내 상장 반도체 ETF(코덱스 미국반도체 등)도 250만원 공제받나요?
아니요. 국내 거래소에 상장된 ETF는 투자 대상이 해외 지수여도 세법상 신탁형 펀드로 분류돼 배당소득세 15.4%가 원천징수됩니다. 250만원 공제와 22% 양도소득세는 나스닥·뉴욕거래소 등 해외 증시에 직접 상장된 ETF에만 적용됩니다.
올해 손실 난 다른 해외주식이 있는데 합산할 수 있나요?
네, 가능합니다. 해외주식·해외ETF 양도소득세는 손익통산 방식으로, 같은 해에 발생한 모든 해외주식·해외ETF의 이익과 손실을 합산한 순이익을 기준으로 250만원을 공제한 뒤 22% 세율을 적용합니다.
올해 매도 수익이 250만원 이하면 신고 안 해도 되나요?
연간 순이익이 250만원 이하라면 납부할 세액이 없어 신고하지 않아도 가산세 등 불이익은 없습니다. 다만 여러 증권사 계좌를 이용 중이라면 전체 계좌의 매도 손익을 합산했을 때도 250만원 이하인지 반드시 확인해야 합니다.